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                五一消費提前預熱!企業會計必備做賬技巧

                2021-6-28 16:45:29

                今年五一假期總共要休5天時間,這個休息時間跟去年是一樣的,只不過跟前幾年的三天相比,多出了兩天時間。5天假期讓大家就有充足的時間外出旅游,除了在周邊城市游玩之外,還可以到更遠的地方去旅游,從而促進社會的消費。

                大家不要小看五一小長假5天時間,其實每一天產生的消費額都是比較龐大的。

                比如2019年當時還沒有疫情影響,2019年五一三天假期期間,全國國內旅游接待總人數達到1.95億人次,實現旅游收入1176.7億元;其中38%的游客文化和旅游消費額在501元到1000元之間。

                五一剛放了三天假就能夠帶來比較明顯的消費,如果放5天假期,那么商家們潛在的消費收入會更高。

                對于商家們來說,銷售額上漲固然非常值得開心,但這熱鬧表面下隱藏的稅務風險可千萬不能忽略!比如有顧客去超市買了一盒煙,購買時不需要發票,這種就成了“無票收入”,稅務上是可以不開發票的,但是收入要申報納稅。

                無票收入每家企業或多或少都會涉及,但你知道長期有無票收入有何風險嗎?今天我們就一起看看無票收入的幾種情況。

                01

                長期無票收入,不進行申報的風險

                1、若當期銷售收入中存在無票收入,沒有記賬,也沒有進行申報,企業需要繳納的增值稅減少,進而可能導致企業增值稅稅負低于當地同行業平均值,那么金三系統就會出現增值稅稅負低的預警,出現異常引起關注,搞不好還要面對稅局核查。還有這種極端例子,企業為了偷逃稅款,都做無票收入,連續6個月以上都進行增值稅零申報,不用多說,追征、滯納金和罰款少不了。

                2.若無票收入記了賬,企業所得稅申報表上有這筆收入數據,增值稅申報表上卻沒有申報,那么增值稅的銷售額和企業所得稅上的收入差距太大,也會引起稅局關注。

                3.若會計賬上做了無票收入,企業所得稅和增值稅都沒有申報,金三系統也會出現預警,稅局會對企業提供的財務報表、增值稅納稅申報表、企業所得稅預繳申報表以及發票等信息進行各項指標的分析、比對。

                此外,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十二條規定:

                納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

                長期無票收入,但是正常申報,是否存在稅務風險?

                答案是肯定的,存在固定的購買方,而且長期存在無票收入,稅務會懷疑是不是還有隱匿的業務,可能會對進項明細,庫存商品等進行盤點,對公司的賬務流水、法人、負責人的個人賬戶流水進行監控;同時也會對下游單位是否有不實交易進行核查。

                有的小伙伴說了,不是不開具發票,客戶不要怎么辦?

                對于有小型酒店、電商、小型商貿企業對應的客戶有些是個人,難免會出現客戶不要發票的情形,但這不是不開具發票的借口。納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產、不動產等發生了應稅銷售行為,需要開具發票,可以把發票聯留存,什么時候客戶需要可以提供。(當然,要注意這種情況不要開具增值稅專票,形成滯留票的風險)

                此外,不開具發票還可能被處以1萬元以下的罰款,讓企業蒙受額外的損失。因此,即使對方不要發票,也不能圖省事放棄開票。

                總之,企業根據實際業務開具了發票,及時進行了納稅申報,數據真實,就會遠離稅務風險。無論是小規模納稅人還是一般納稅人,都可能出現未開票的情形,具體該如何做賬呢?

                02

                企業如何做賬?

                企業為一般納稅人:

                1)在會計做賬方面:

                會計分錄和正常做收入一樣,可參考如下:

                    借:應收賬款(銀行存款)

                        貸:主營業務收入

                            應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

                需要特別注意:

                ①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了,可以自制一張表說明下情況(加蓋公章),同時一定記得附上發貨清單(需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價)

                ②此未開票收入,如果確屬對方不要發票的,按上述做賬完結即可;如果屬于開票時機不成熟,可先按上述做賬,待后面正式開票時沖回,再按發票重新入賬即可。

                2)在納稅申報方面:

                未開票的收入和銷項稅額應在增值稅申報表(附表一)的“未開具發票”那一欄列示,不會影響申報。如果后續需要補開發票,注意不要多開,最好是收到錢再給開票,注意對方要是一般納稅人才給開專票,否則開普票。用好會計可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅,非常方便。

                 

                企業為小規模納稅人:

                1)在會計做賬方面:

                會計分錄和正常做收入一樣,可參考如下:

                    借:應收賬款(銀行存款)

                        貸:主營業務收入

                            應交稅費-應交增值稅

                需要特別注意:

                ①此記賬憑證下的原始附件就不是發票了,可以自制一張表說明下情況(加蓋公章),同時一定記得附上發貨清單(需寫明存貨名稱、數量、單價、金額、總價)

                ②此未開票收入,如果確屬對方不要發票的,按上述做賬完結即可;如果屬于開票時機不成熟,可先按上述做賬,待后面正式開票時沖回,再按發票重新入賬即可。

                2)在納稅申報方面:

                比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫。好會計可以實現自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅,實際操作中可以下圖,非常方便。

                當然實際企業業務中,我們還是要注意不要多開發票,最好是收到錢之后再開具發票,這樣可以很多避免不必要的錯誤。

                此外,暢捷通好會計能為老板進行直觀的智能分析,比如在經營狀況、費用構成、盈利指標等,為老板提供清晰的分析數據和決策建議。

                通過清晰的企業費用構成、費用趨勢變化、費用收入占比分析,實現企業在費用上的每一筆支出都可以化為利潤。另外,企業經營管理報表可以直接推送到手機端,方便老板隨時查看快速對業務進行決策和響應。

                基于互聯網的服務和SaaS模式,暢捷通好會計不限制使用地點,打開瀏覽器即可做賬,數據云端存儲,操作簡單方便,徹底拋棄了傳統軟件限定在一臺電腦上使用、操作繁瑣等弊端,幫企業更好地應對新時期企業財務上的各種問題。

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